Controles internos em instituições financeiras: uma comparação entre as normas brasileiras (BCB) e os princípios internacionais (BIS/Basileia)

AUTOR(ES)

José Aluísio Vieira

FONTE

IBICT - Instituto Brasileiro de Informação em Ciência e Tecnologia

DATA DE PUBLICAÇÃO

29/08/2005

RESUMO

O presente trabalho tem como objetivo discutir sucintamente os conceitos e componentes de controles internos, inclusive aqueles publicados pelo Committee of Sponsoring Organizations of the Treadway Commission - COSO, os princípios recomendados pelo Comitê da Basiléia, o contexto das normas brasileiras em vigor e as influências dos Acordos da Basiléia I e II. Após essa breve discussão conceitual, o trabalho apresenta uma rápida análise de aderência, comprando as normas brasileiras com os princípios e requerimentos internacionais, mais precisamente os Acordos da Basiléia I e II. Com relação ao primeiro Acordo da Basiléia são apresentados criticamente os vinte e cinco princípios e é feito um confronto com a legislação brasileira editada a partir de 1994 até os dias atuais. Já com respeito ao segundo acordo, a análise fica centrada nos requerimentos de divulgação (disclosure) e é feita uma comparação com as normas em vigor. Adicionalmente é feita uma breve avaliação dos impactos contábeis da implementação que os requerimentos estão a exigir das instituições financeiras e alguns comentários sobre o Comunicado N 1.276 do Banco Central do Brasil que foi editado ao final de 2.004 objetivando iniciar o processo de aderência ao segundo Acordo da Basiléia. Como consequencia da análise levada a efeito é atribuido a cada ítem o grau de aderências às normas internacionais. Por fim, com base nos confrontos e análises precedentes, é feita uma avaliação e apresentada uma tabela sobre o grau de aderência das normas brasileiras aos princípios e requerimentos internacionais assencialmente aqueles recomendados pelo Comitê da Basiléia.

ASSUNTO(S)

ciencias contabeis committee of sponsoring organizations of the treadway mission auditoria interna - instituições financeiras auditoria interna - normas auditing, internal auditing, internal financial institutions standards

Documentos Relacionados

• Créditos tributários de imposto de renda em instituições financeiras: Uma comparação das normas brasileiras com as FASB E IASB
• Controles internos com foco no processo de adequação às normas externas em instituições financeiras
• Controles internos e gestão de riscos em instituições financeiras
• Governança corporativa em instituições financeiras : análise comparativa entre as normas nacionais e internacionais
• Auditoria interna e controles internos nas instituições financeiras